Simples Nacional com Fator R pode ser o melhor regime para médicos SP. Alíquota de 6% no Anexo III vs 17,5% no Anexo V. Advanced Contábil Saúde.
O Simples Nacional oferece uma vantagem estratégica para médicos através do Fator R: quando o pró-labore representa 28% ou mais do faturamento, a empresa migra do Anexo V (até 17,5%) para o Anexo III (a partir de 6%), com uma redução imediata de 11,5 pontos percentuais. Para médicos com faturamento até R$78.000/mês e folha de pagamento relevante, o Simples Nacional com Fator R pode ser mais vantajoso que o próprio Lucro Presumido. A Advanced Contábil Saúde faz o cálculo comparativo gratuitamente.
O Fator R é calculado mensalmente: soma-se a folha de pagamento (pró-labore + salários + encargos) dos últimos 12 meses e divide-se pela receita bruta dos últimos 12 meses. Se o resultado for ≥28%, a empresa é tributada pelo Anexo III. Em São Paulo, médicos que trabalham sozinhos (sem funcionários) precisam ajustar o pró-labore mensalmente para garantir o enquadramento no Anexo III. Fisioterapeutas, fonoaudiólogos, nutricionistas e psicólogos também se beneficiam do Fator R, pois suas atividades estão naturalmente no Anexo V quando o fator não é atingido.
Monitoramos o Fator R mensalmente, ajustamos o pró-labore quando necessário para manter o enquadramento no Anexo III e simulamos o impacto tributário anual. Se em algum mês o Fator R cair abaixo de 28%, calculamos o impacto e orientamos sobre as medidas corretivas. Também analisamos se a migração para Lucro Presumido seria mais vantajosa, garantindo que você sempre pague o menor imposto legal possível. Além disso, gerenciamos o PGDAS-D mensal, a DEFIS anual e todas as obrigações acessórias do Simples Nacional.
É a relação entre a folha de pagamento (pró-labore + salários dos últimos 12 meses) e a receita bruta (últimos 12 meses). Se ≥28%, a empresa migra do Anexo V (mais caro) para o Anexo III (mais barato) automaticamente.
No Anexo III (Fator R atingido): começa em 6% para faturamento até R$180.000/ano. Sem Fator R (Anexo V): começa em 15,5%. A diferença pode significar R$100.000+/ano para faturamentos maiores.
Sim. Médicos com clínica e funcionários se beneficiam do Simples. O INSS patronal está incluído no DAS, sem o desconto de 20% do Lucro Presumido — o que pode tornar o Simples mais vantajoso mesmo com equipe.
R$78.000/mês (R$4,8 milhões/ano) para permanecer no Simples Nacional. Acima disso, é obrigatória a migração para o Lucro Presumido ou Lucro Real.
Sim. Receitas de planos de saúde (Unimed, Amil, SulAmérica) são tributadas normalmente no Simples Nacional. Não há restrição quanto à origem do faturamento.
O pró-labore (salário do sócio médico) integra a folha de pagamento para cálculo do Fator R. Um pró-labore de 28% do faturamento garante o enquadramento no Anexo III. A Advanced Contábil define o pró-labore ideal mensalmente.
Sim. Serviços odontológicos estão no Anexo V do Simples Nacional. Com Fator R ≥28%, migram para o Anexo III — economia significativa especialmente para dentistas com faturamento entre R$15.000 e R$78.000/mês.
Sim. Monitoramos o Fator R todo mês, ajustamos o pró-labore quando necessário e alertamos sobre mudanças de enquadramento. Isso garante que você sempre pague a menor alíquota legal possível.
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